منتدى جامعة الحسين بن طلال


    شرح مبسط للقوائم المالية

    شاطر
    avatar
    Basheer
    **::المدير العام::**
    **::المدير العام::**

    ذكر
    عدد الرسائل : 360
    العمر : 30
    الموقع : www.facebook.com/basheer.alraie
    العمل/الترفيه : طالب
    التخصص : اللغة الإنجليزية - تكنولوجيا المعلومات
    الإسم : بشير جمال الراعي
    الجامعة : الحسين بن طلال
    المزاج>>mood :
    الاوسمة :
    السٌّمعَة : 0
    نقاط : 4009
    تاريخ التسجيل : 14/11/2007

    شرح مبسط للقوائم المالية

    مُساهمة من طرف Basheer في الأحد 11 مايو 2008, 4:16 pm

    شرح مبسط للقوائم المالية

    مدى نجاح المنشأة التجارية يقاس بالنقدية ، والنقدية تقيد وتظهر من خلال التقارير المحاسبية . تعتبر المحاسبة والحاسبات لغة المشأة التجارية لذلك يتوجب على كل شخص ان يكون عنده الألمام بالمحاسبة المالية وطبيعة الحسابات . المحاسبة المالية تتطلب المعرفة من بداية الصفقة التجارية حتى إعداد التقارير المالية Financial Statements . لا تقتصر المحاسبة على المحاسبة المالية بل هناك فروع عدة منها المحاسبة الأدارية Management Accounting وكذلك محاسبة التكاليف Costing Account ومحاسبة الظرائب Tax Accounting . المستعمل النهائي او الأخير للقوائم المالية هو العامه Public للمحاسبة المالية قوانين يجب أتباعها عند إعداد القوائم المالية وهذه القوانين تفرض ان تكون القوائم المالية Consistent ثابتة مفهومة Understandable على عكس المحاسبية الأدارية حيث الدور هو تقييم الأداء performance الكفأءة efficiency الربحية profitability . في شرحنا هذا سوف نأتي الهرم تنازليا من منتج النهائي وهى القوائم المالية Financial Statement وحتى نصل لبداية القيد المحاسبي الأول ويتوجب عليك لتكون محاسب ناجح ان تكون بارع في نظام مسك الحسابات وهو ما يعرف Bookkeeping .
    الناتج النهائي للحسابات المالية هي القوائم المالية وهناك اربع قوائم أساسية تتكون منها القوائم المالية وهي كالأتي :

    1. الميزانية العمومية Balance Sheet
    2. قائمة الدخل Income Statement
    3. قائمة حقوق المساهمين Owner Equity Statement
    4. قائمة التدفقات النقدية Cash flow Statement
    5. ملاحظات الميزانية Notes Of Financial Statement

    هذه المسميات تختلف من شركة لأخري فقد يسمى قائمة الدخل تسمى حساب الأرباح والخسائر وقائمة حقوق المساهمين تسمى قائمة أرباح غير موزعة Retained Profit . المحاسبين لديهم مرونه عندما يأتي الأمر للمسميات الخاصة بالحسابات يجب ان تدل هذه المسميات على طبيعة الحسابات


    اولا بند سوف نتاوله ها هنا هو قائمة الدخل Income Statement او ٍStatement of Income

    قائمة الدخل يتم فيها تقيد الأيرادات والمصاريف الخاصة بالمنشاة والفرق بينهما هو صافي الأيرادات او أرباح الشركة وهذه المعادلة التي يتوجب على كل محاسب ان يستوعبها

    الأيرادات – المصاريف = الربح Revenuse - Expenses =Profit


    الأيرادت هي مبيعات الشركة وإيرادات من الفوائد المصاريف تشمل على Cost of Goods Sold تكلفة البضاعة المباعة الرواتب Salaries إيجارات
    Rent هذا ذكر بسيط للمصاريف . قائمة الدخل تهتم بالدخل الوارد للمنشاة وكم ما تم صرفه من المصاريف لأكتساب هذا الدخل خلال فترة زمنية . هذه الفترة الزمنية قد تكون شهر ، ربع سنوية، ستة شهور ، سنوية هذا يعتمد على الأدارة المالية ونشاطها
    العناونين الرئيسية لحساب قائمة الدخل يكون بالطريقة التالية

    شركة XXXXXXXXXX المحدودة
    قائمة الدخل
    للسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر XXXX

    إذا كانت القوائم تعرض بطريقة ربع سنوية يكون العرض كالآتي

    للربع السنوى الأول المنتهي في 31 مارس

    ثلاثة شهور المنتهية في 30 يونيو

    كيفية تقديم حساب الأرباح والخسائر في الميزانية سوف أذكره هنا باللغة الانجليزية لنستفيد أكثر من المعلومات


    XXX Company
    Income Statement
    For the Year Ending December 2005


    Revenue

    Sales 250,000

    Interest 500
    ---------------
    Total Revenue $250,500

    Expenses

    Payroll $125,000

    Payroll tax 20,000

    Rent 10,000

    Telephone 7,000

    Office Supplies 3,000
    ---------------
    Total Expenses $165,000

    Net Income $85,500
    =========
    يلاحظ ان اول حرف يكتب كبتل لتر وانا اول رقم في القائمة الدخل يجب ان يسبقه شعار العملة المتبعة في البلد كذلك هناك خط تحت كل مجموع فرعي وهناك خطين تحت الناتج النهائي هذه من القواعد البدهية والتي يغفل عنها بعض المحاسبين . لماذا قمنا هنا بالبدء في بشرح قائمة الدخل ولم نبدأ في الميزانية بسهولة وكل بساطه هناك رقم الناتج في هذه القائمة وهي صافي الربح يجب أن يرحل للمزانية .

    قصدته هنا هو شرح مبسط سهل جدا ولم ارد ان أعمق في التفاصيل هنا كونها سوف تأتي في مرحلة لاحقة حيث انني سوف أتعمق بذلك في المراحل التالية بس هذا مثال بسيط الغاية منه ترسيخ فكرة الأرباح والخسائر وسوف نتعمق بذلك بمشيئة الله انت ما تقصده في شركات التسويق وحساب الأرباح والخسائر يكون بالصورة

    المبيعات
    خصم : الخصومات
    خصم : المرتجعات
    --------------------
    صافي المبيعات
    --------------------
    خصم تكلفة البضاعة المباعة
    --------------------
    هامش الربح
    -------------------
    يخصم:
    مصاريف العمالة
    مصاريف التسويق
    مصاريف الأدارية والعمومية
    مصاريف التمويل والأقتراض من البنوك
    مصاريف الأستهلاكات
    مصاريف الغير مباشرة
    -----------------------------
    صافي الربح
    --------------------------
    إيرادات أخري
    --------------------------
    صافي ربح السنة او الربع او الشهر

    سوف اخوض في كل هذا وأذكر اكثر من نموذج لأرباح والخسائر بطريقة مفصلة ولكن حسب الجدول الزمنى الذي وضعته لأعطاء صورة بسيطة ثم يأتي الزخم في التفاصيل أشكر لك مشاركتك واتمني ان تتواصل معنا في المواضيع ويشرفنا انظمامك في هذا الموقع وهذا النموذج الذي ذكرته مختصر فانا لم اذكر لك كيفية حساب تكاليف البضاعة التي اتمني ان تذكرها انت في مشاركتك معنا هذا سؤال الواجب


    بعد أن أنتهينا من شرحنا لحساب الأرباح والخسائر بصورة مبسطة جدا سون نتقل الأن لما يقال له صافي حقوق الملكية أو الأرباح الغير الموزعة Retained Earning حيث من هنا نقوم بإخذ الرصيد الأفتتاحي او الرصيد المدور ونضيف عليه الأرباح


    الرصيد الأفتتاحي كما في 31 يناير 2005 $100,000
    يضاف صافي الدخل 85,000
    يطرح منها أرباح اسهم 35,000
    -----------------
    الرصيد كما في 31 ديسمبر 2005 $150,000
    ===========

    طبعا هذا المبلغ عند إعداد الميزانية سوف يرحل هذا المبلغ هناك اولا تناولنا حساب الأرباح والخسائر ثم حساب قائمة حقوق المساهمين او ما يعرف بالأرباح الغير موزعة ثم سوف نتناول الميزانية بشكل مبسط ثم نعود نتكلم عن نقطة البداية معرفة الخطوات والقيود التي تقودنا لحسابات القوائم المالية

    الميزانية

    هي قائمة تقول بعرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية . أن الميزانية العمومية تعد كما في 31 ديسمير او حسب السنة المالية للمنشأة والغرض انها تعد وتقيم كما في ذلك اليوم هذه بعض الحسابات المثالية التي تظهر في الميزانية ضمن التصنيف

    الأصول :

    النقدية
    الذمم المدينة
    المصاريف مدفوعة مقدما
    المخزون
    الموجودات الثابتة

    الخصوم

    حسابات الذمم الدائنة
    ضرائب
    إيرادات مستحقة
    سندات دائنة
    ديون

    حقوق المليكة
    الأسهم العادية
    راس المال المدفوع
    أرباح غير موزعة


    كما هو متعارف وهي ثابتة أن اي شي يحمل بمسماه أسم ذمم مدينة فهو سوف يدخل ضمن الأصول الثابتة وما يحمل في مسماها ذمم دائنة فانه سوف يدخل ضمن الألتزامات وهو ما يطلق عليه مصاريف سوف يتم تصنيفه تحت حساب الأيرادات .


    XXXXXXXXXXXXXXXXX Co .

    Balance Sheet

    December 31 , 2005

    Assets:

    Cash $75,000
    Account Receivable 25,000
    Inventory 200,000
    Prepaid Expenses 50,0000
    --------------
    Total Asset $350,000
    =========

    Liabilities

    Account Payable $50,000
    Salaries Payable 75,000
    Notes Payable 65,000
    -------------
    Total Liabilities $190,000

    Shareholders Equity

    Common Stock $ 10,000
    Retained Earning 150,000
    -------------
    Total Shareholder Equity $ 160,000

    Total Liabilities & Shareholder Equity $350,000
    ==========


    لقد عرفنا الأن المنطق الذي يكون عليه التسلسل أن اول قائمة يجب إعدادها عند إعداد القوائم المالية هي قائمة الأرباح والخسائر ثم قائمة حقوق المساهمين ثم الميزانية العمومية
    من قائمة الأرباح والخسار = (( صافي الربح )) إلى حقوق المساهمين ناخذ منها صافي حقوق ا لمساهمين نرحل هذا الرصيد إلى الميزانية العمومية . عليه نفهم أن هذه القوائم يجب ان يتم إعدادها حسب التسلسل الذي قمنا به وذلك الترتيب حيث الميزانية العمومية يجب ان تتوقف حتى الحصول صافي حقوق المساهمين وصافي حقوق المساهمين تعتمد على صافي الربح فهذه هي الآنسيابية في إعداد القوائم المالية



    الخطوات الطرق والمراحل التي توجب علينا عملها للوصول للميزانية العمومية والقوائم المالية :


    1. القيود
    2. الترحيل
    3. ميزان المراجعة
    4. التسويات
    5. القوائم المالية
    6. الأقفال


    القيود Journalize

    هو عملية تدوين الصفقة التجارية في نموذج من نماذج المحاسبية حتى يتسنى لنظام المحاسبي تقيدها ومسكها . ولكن كيف يتم التدوين كيف يتم عمل القيد المحاسبي ماهي المعادلة التي يتوجب على كل محاسب فهما عند إعداد القيد المحاسبي

    المعادلة المحاسبية وهي القياس

    الأصول = الخصوم + حقوق الملكية Asset = Liabilities + Equity

    ويمكن تحليل هذه المعادلة لمستويات أخري كما سوف ياتي

    الأصول = الخصوم + الأسهم العادية + الأرباح الغير موزعه Asset = Liabilities + Common Stock + Retained Earning


    الأصول = الألتزامات + الأسهم العادية + الرصيد الأفتتاحي لحقوق الملكية + صافي الربح – أرباح الأسهم
    Asset = Liabilities + Common Stock + Beginning retained Earning +Net Income – Dividend
    الأصول = الألتزامات + الأسهم العادية + الرصيد الأفتتاحي لحقوق المليكة + الأيرادات – المصايف – أرباح الأسهم
    Asset = Liabilities + Common Stock + Beginning retained Earning +Revenue – Expenses – Dividend

    يمكن بعد كل هذا إعادة صيغة المعادلة المحاسبية لتصبح

    الأصول + المصاريف + أرباح الأسهم = الألتزامات + الرصيد الأفتتاحي لحقوق الملكية +الأسهم العادية + الأيرادات

    Asset + Expenses + Dividend = Liabilities + common Stock + Beginning Retained Earning + Revenue

    طبعا أنا قمت بكل هذا من أجل ان نرى تأثير الدائن والمدين في المعادلة المحاسبية وتأثير ا لقيد


    الترحيل Post


    عندما نقوم بالترحيل فانني نأخذ القيد من هذا النموذج وتدوينه في الحساب المخصص له في الأستاذ العام General Ledger وهي ما يعرف بحسابات T والتي تحتوى على طرف دائن وطرف مدين
    لذلك ياتي الدور في ابعاد القيد المحاسبي من خلال هذه المعادلات


    ميزان المراجعة Trail Balance

    هو ترصيد أرصدة الحسابات في في كشف منفصل يكون هناك الأرصد المدينة المرصدة في الحسابات وارصدة الحسابات الدائنة المرصدة في الحسابات . طبعا من خلال النظر على ميزان المراجعة نجد ان المدين يساوي الدائن . لا يمكن ان يكون ميزان المراجعة غير موزون إلا في حالة عدم تقيد حساب في الأستاذ العام في الميزان يعني تجاهل تقييده . ممكن ان يكون هناك خطا في الحسابات ولكن الميزان يتوجب ان يكون موزون

    في حالة عدم إتزان الميزان أي ان لا يتساوى المدين مع الدائن ماذا نفعل وكيف لنا أن نجد الخطاء لنفرض ان الخطأ موجود في سندات دائنة وتم إدخال 56000 عوضا عن 65000 يكون الطرف المدين مدين 55...0 والدائن 541500 الفرق بين الطرفين هو 55...0-541500 = 9000 الخطوة الثانية هو أخذ الناتج وقسمته على 9 إذا كان الناتج يقبل القسمة على 9 بدون كسور يكون الخطا نتيجة لقلب رقم مكان رقم . تستطيع ان تصل إلى الخطا والبحث سوف اترك لكم هنا التفكير في هذا الموضوع والوصول كافة الحلول التي يمكن ان نصل إليها في الوصول للخطا في الميزان المراجعة

    هنا فكرة صغيرة تعلمتها ولكنها في الأنجليزي كيف نعرف حسابات الميزانية من حسابات الأرباح والخسائر

    منقول للفائدة


    _________________

    [ندعوك للتسجيل في المنتدى أو التعريف بنفسك لمعاينة هذه الصورة]



    ****مدير ومصمم المنتدى*****



    \ بشير جمال الراعي ///

    avatar
    عمر

    ذكر
    عدد الرسائل : 57
    العمر : 30
    العمل/الترفيه : السفر
    التخصص : محاسبه
    الإسم : عمر
    الجامعة : جامعه الحسين بن طلال
    السٌّمعَة : 0
    نقاط : 3447
    تاريخ التسجيل : 13/05/2008

    رد: شرح مبسط للقوائم المالية

    مُساهمة من طرف عمر في الثلاثاء 13 مايو 2008, 4:00 am

    يسلمو يا شيح على المعلومات القيمه .. يا ريت السنافر يستفيدو منها
    avatar
    ameerh1

    ذكر
    عدد الرسائل : 67
    العمر : 38
    الموقع : www.maan1.com
    التخصص : عربي
    الجامعة : الحسين
    المزاج>>mood :
    السٌّمعَة : 0
    نقاط : 3424
    تاريخ التسجيل : 05/06/2008

    رد: شرح مبسط للقوائم المالية

    مُساهمة من طرف ameerh1 في السبت 25 أكتوبر 2008, 9:38 pm

    الله يعطيك العافيه وما قصرت......

      الوقت/التاريخ الآن هو الجمعة 20 أكتوبر 2017, 12:10 am